01

苗木銷售需要交納哪些稅費？

《中華人民共和國增值稅暫行條例(2017修訂)》第十五條第一款規(guī)定，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，可開具免稅額度的增值稅普通發(fā)票，每月超過10萬元，每季度超過30萬元，需按比例繳納企業(yè)所得稅；對每月經(jīng)營額度不超過10萬元，每季度累計不超過30萬元的企業(yè)，享受國家減稅降費優(yōu)惠，免繳增值稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

買賣產(chǎn)品的經(jīng)銷型企業(yè)需要交納苗木增值稅（小規(guī)模納稅人3%，一般納稅人9%）、每季度按開票總金額繳納企業(yè)所得稅或個人所得稅，另外還有殘保基金等附加費用。

享受稅收政策減免的企業(yè)需要提前到國家稅務局辦理“免稅證明”，獲得減免資格的企業(yè)，自產(chǎn)自銷產(chǎn)品不可開具增值稅專用發(fā)票。

02

苗木銷售如何正確開具發(fā)票？

種植型企業(yè)首先應該對自產(chǎn)自銷產(chǎn)品進行入庫備案，做好準確的品名、規(guī)格、入庫單價等信息整理，同時需要備案的還有自產(chǎn)自銷的種植基地租地證明和租金發(fā)放憑證，種植基地需要與公司注冊地屬同一個區(qū)縣，外地種植的不可納入自產(chǎn)自銷范圍。

然后，將自產(chǎn)自銷的人工費、機械費及農(nóng)藥化肥等費用計入生產(chǎn)成本，有苗木死亡、丟失的情況要及時備案，新栽種和賣出的產(chǎn)品要有入庫和出庫記錄。

完成以上工作后，種植型企業(yè)將相關(guān)材料遞交國家稅務局，獲批免稅認定后即符合自產(chǎn)自銷條件，開具發(fā)票時可直接選擇免稅。

經(jīng)銷型企業(yè)開具發(fā)票時，則按國家稅務局要求選擇稅率比例，可使用進項發(fā)票進行抵扣，企業(yè)所得稅也可以使用成本發(fā)票進行抵扣。非國家稅收優(yōu)惠內(nèi)容，經(jīng)銷型企業(yè)不可對買賣產(chǎn)品開具免稅額度的增值稅發(fā)票。

03

自產(chǎn)自銷和貿(mào)易行為如何界定？

提前在國家稅務局進行免稅申請，獲得批準后，對完成一個生產(chǎn)周期的苗木產(chǎn)品即作為自產(chǎn)自銷產(chǎn)品；未獲批準、不滿足免稅資格的企業(yè)，或未滿一個生產(chǎn)周期的苗木產(chǎn)品不能作為自產(chǎn)自銷產(chǎn)品，代銷農(nóng)戶苗木產(chǎn)品等均定義為貿(mào)易行為。

04

稅收監(jiān)管有什么樣的新變化？

目前，現(xiàn)金交易的方式越來越少，大部分以微信支付或支付寶支付為主，銀行轉(zhuǎn)賬多以大額交易為主，所有的轉(zhuǎn)賬信息都會有記錄，超過一定金額的公轉(zhuǎn)私交易，會列入監(jiān)管名單，不斷更新的稅控軟件還會監(jiān)控私對私的大額交易。

05

購進苗木如何抵稅？

購進苗木,取得增值稅普通發(fā)票,稅率欄為"*",說明銷售方銷售的是自產(chǎn)的苗木,免征增值稅.購進方可以按照發(fā)票上注明的買價和9%的扣除率計算抵扣進項稅額。

一般納稅人銷售非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品按9%的稅率計算繳納增值稅,按照票面稅額抵扣進項稅。小規(guī)模納稅人銷售非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品按3%的征收率計算繳納增值稅，按買價×9%抵扣進項稅。

近年來，購買花木的單位財務制度越來越規(guī)范，全國各地地方政策對花木產(chǎn)業(yè)支持方式不同，大家可根據(jù)各自區(qū)域的產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況向政府申請對應政策支持，合法合規(guī)地做好自己的企業(yè)。